給与所得の場合、給与の支払者は、給与の支払いの際に源泉徴収をし、更に、その年の最後の給与を支払うときに、1年間の給与総額について納めなければならない所得税及び復興特別所得税の合計額を計算し、それまでに源泉徴収した所得税及び復興特別所得税との過不足額の精算をすることとなります。これを年末調整といいます。

年末調整を受けた給与所得だけのかたは、所得税及び復興特別所得税の精算が済んでいますので、次の確定申告をする必要はありませんが、高額な医療費を支払ったときや一定の借入金を利用して住宅を購入したときなどは、確定申告を行うことによって、所得税及び復興特別所得税の還付を受けられる場合があります。この場合には、給与の支払者から交付される「給与所得の源泉徴収票」が必要となります。

確定申告

次の事項に該当するかた（申告義務があるかた）は、1月1日から12月31日までの1年間に生じた全ての所得の金額とそれに対する所得税及び復興特別所得税の額を計算し、申告期限までに税務署長に確定申告書を提出して、源泉徴収された税金などがある場合には、その過不足を精算することとなります。これを確定申告といいます。

事業所得や不動産所得などの合計額が一定額以上あるかた
その年中に支払を受ける給与等の金額が2,000万円を超えるかた
1か所から給与等の支払を受けている方で、給与所得及び退職所得以外の所得金額の合計額が20万円を超えるかた
2か所以上から給与等の支払を受けている方で、年末調整を受けない従たる給与の収入金額と給与所得及び退職所得以外の所得金額との合計額が20万円を超えるかた
在日の外国公館に勤務する方や家事使用人のかたなどで、給与の支払を受ける際に所得税及び復興特別所得税を源泉徴収されないこととなっているかた
源泉徴収の対象とならない公的年金等（外国において支払われる公的年金など）の支給を受けるかた

日本から出国する場合

給与所得のみを有する場合

勤務先において年末調整と同じ方法により源泉徴収された所得税及び復興特別所得税の額を精算してもらいます。

給与所得以外の所得を有する場合（申告義務がある場合）

納税管理人を定める方法

あらかじめ、税務署長に「所得税の納税管理人の届出書」を提出します。

納税管理人は、申告期限までに確定申告を行います。

納税管理人を定めない方法

自ら出国前までに生じた全ての所得について確定申告を行います（準確定申告）。

2 住民税

日本国内に居住する人には、住民税（県民税と市町村民税）が課税されます。住民税は1月1日現在日本国内に住所がある人に対して課税され、税額はその人の前年の所得金額を基礎に算定されます。

給与所得者の場合

給与支払者から提出される給与支払報告書に基づき、1月1日現在の住所地の市町村長が住民税の額を算定します。この税額は、通常5月31日までに給与支払者に通知されます。給与支払者は、その年の6月から翌年5月までの12か月間に支払う毎月の給与からこの税額を差し引いて、市町村に払い込みます。

給与所得者以外（事業所得、不動産所得がある人）の場合

本人の申告に基づいて、1月1日現在の住所地の市町村長が住民税の額を算定します。住民税の申告は、3月15日までに住所地の市町村に行います。

所得税の確定申告をした人は、この住民税の申告をする必要はありません。算定された住民税の額は、市町村から送られてくる納税通知書により知らされます。この納税通知書に基づき、6月、8月、10月、翌年1月の4回に分けて住民税を納税します。納期は、市町村により異なることがあります。

日本から出国（帰国、1年以上の期間日本を離れる）する場合

日本を出国した後の納税について、その人に代わり手続をしてもらう納税管理人を定めて、市町村長に届け出なければなりません。納税管理人を定めないときは、出国する前に、自分で住民税の全額を納税します。

詳しいことは、市(区)町村住民税担当課へお問合せください。

3 その他の主な税金

消費税・地方消費税（国税・地方税）

医療、福祉、教育などの一部を除いたあらゆる物品の購入や貸付け、サービスの提供に対して税率10%（標準税率）があわせて課税されます。なお、飲食料品（お酒、外食を除きます。）等の購入に係る税率は8％（軽減税率）となっています。

自動車税（種別割）（県税）

4月1日現在の自動車の所有者に課税され、5月に県自動車税事務所から送られてくる納税通知書により納税します。

軽自動車税（種別割）（市町村税）

排気量が660cc以下の自動車やバイクなどの4月1日現在の所有者に課税され、5月に市町村から送られてくる納税通知書により納税します。

相談窓口・問合せ先

8時30分～17時15分

埼玉県自動車税事務所熊谷支所

電話番号

048-532-8011

所在地

熊谷市御稜威ヶ原701-5

受付時間

月曜日～金曜日（祝・年末年始のぞく）

8時30分～17時15分

埼玉県自動車税事務所所沢支所

電話番号

04-2998-1321

所在地

所沢市牛沼690-1

受付時間

月曜日～金曜日（祝・年末年始のぞく）

8時30分～17時15分

埼玉県自動車税事務所春日部支所

電話番号

048-763-4111

所在地

春日部市増戸752-5

受付時間

月曜日～金曜日（祝・年末年始のぞく）

8時30分～17時15分

住民税・軽自動車税（市町村税）について

市（区）役所・町村役場へお問合せください。

URL：https://www.pref.saitama.lg.jp/a0301/wwwlink.html（別ウィンドウで開きます）

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〒330-9301 埼玉県さいたま市浦和区高砂三丁目15番1号電話番号：048-824-2111（代表）法人番号：1000020110001

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第8章 税金(外国人の生活ガイド)

1 所得税及び復興特別所得税

年末調整

確定申告

日本から出国する場合

給与所得のみを有する場合

給与所得以外の所得を有する場合（申告義務がある場合）

納税管理人を定める方法

納税管理人を定めない方法

2 住民税

給与所得者の場合

給与所得者以外（事業所得、不動産所得がある人）の場合

日本から出国（帰国、1年以上の期間日本を離れる）する場合

3 その他の主な税金

消費税・地方消費税（国税・地方税）

自動車税（種別割）（県税）

軽自動車税（種別割）（市町村税）

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